Дата публикации: 2 июня 2025
Владимир Адонин, адвокат
Источник: The Page
«Аналитик Бюро экономической безопасности Украины несет ответственность за объективность, полноту и беспристрастность созданного аналитического продукта» – именно с этой цитаты нормы Закона Украины «О Бюро экономической безопасности Украины» стоит начать разговор о проблеме, с которой сталкивается бизнес в уголовных производствах БЭБ.
Почти каждая новосозданная компания уже на втором году своей деятельности сталкивается с запросами от БЭБ в порядке ст. 93 УПК Украины. Такой подход в процессе сбора информации не вызывает особых вопросов, а наоборот – определенное уважение к такому.
Но более интересным выглядит другой подход, когда уголовное производство для компании начинается с обыска и уже на стадии ознакомления с постановлением о разрешении на обыск становится ясно, что уголовное производство открыто на основании аналитического продукта.
Что такое аналитический продукт БЭБ и чем он опасен?
В сети есть немало информации о возможностях БЭБ использовать аналитический продукт в качестве доказательства на стадии досудебного расследования. Но главным фактором продолжения этого порочного круга является позиция следственных судей, которые не обращают внимания на такие тонкости и дают возможность БЭБ продолжать активно использовать аналитические продукты на этапе блокирования активов путем наложения арестов на счета, изъятое оборудование и т. п.
Аналитический продукт готовится с использованием информационных систем БЭБ и других источников, и содержит описание проведенных исследований, а также сделанных по их результатам выводов, ответов на вопросы, поставленных заказчиком анализа, или на вопросы, поставленные по собственной инициативе во время анализа имеющейся информации.
Пользу для бизнеса от аналитического продукта нам вряд ли удастся когда-либо увидеть, поскольку заказчиком такого анализа выступает само БЭБ и целью такого анализа всегда является поиск нарушений налогового законодательства. Такой вывод очевиден, учитывая зону использования аналитических продуктов: почти в 100% случаев такие продукты становятся основанием для открытия уголовных производств, поскольку сама суть работы аналитика – выявлять нарушения.
На практике после подготовки такого продукта и внесения в ЕРДР сведений на его основе детективы БЭБ не всегда действуют в соответствии с задачами, определенными Законом Украины «О Бюро экономической безопасности Украины», одними из которых являются предотвращение, выявление, пресечение рисков в сфере экономики путем анализа структурированных и неструктурированных данных.
К сожалению, распространенным следствием составления аналитических продуктов является давление на бизнес в различных проявлениях (обыски, аресты имущества), поскольку на стадии подготовки аналитических продуктов бизнес не может влиять на этот процесс и потенциально становится заложником компетенции и мотивации конкретного аналитика.
Неслучайно эта статья начинается со слов «аналитик Бюро экономической безопасности Украины несет ответственность за объективность, полноту и беспристрастность созданного аналитического продукта», ведь в аналитических продуктах (исследованиях) раньше не всегда можно было увидеть такое словосочетание, как «вероятное нарушение», но в дальнейшем аналитики под каждым своим выводом используют именно такое словосочетание, поскольку никто не отменял, например, статью 366 УК Украины – служебный подлог, поскольку потенциально каждый аналитик может понести ответственность за составление такого продукта, даже с указанием о вероятности нарушений.
Даже такая формулировка как вероятность нарушений в результате исследования все равно выступает прямым условием для внесения сведений в ЕРДР и начала активной фазы уголовного производства. И проверка вероятно установленных аналитиком обстоятельств обычно происходит не с позиции вероятности, а с позиции установленного факта и дальнейшего вмешательства в хозяйственную деятельность компании.
Обвинение БЭБ в уклонении от уплаты налогов
За 2023 год аналитики БЭБ составили более 1000 аналитических продуктов на общую сумму 155,9 млрд грн. Из указанной суммы в бюджет Украины поступило 2,2 млрд грн. Основные источники таких поступлений – это уголовные производства, касающиеся уклонения от уплаты налогов и оборота подакцизных товаров.
Однако не стоит оценивать такие показатели как успешные.
Во-первых, речь не идет об обвинительных приговорах, в которых была применена конфискация имущества, за счет чего бюджет пополнился доходами, которые до этого были легализованы из неуплаченных налогов и т. п.
Во-вторых, львиная доля таких показателей приходится на компании, которые выбрали путь добровольного возмещения, хотя и через признание определенным лицом своей вины в уклонении от уплаты налогов. Да, бюджет действительно получает пополнение, но не благодаря успешности действий БЭБ, а обычно из-за блокирования активов и, как следствие, нежелания идти на конфронтацию с системой, что может занять не один год и не малые ресурсы бизнеса, а БЭБ на это и рассчитывает.
Судебная практика в уголовных производствах БЭБ
Деятельность БЭБ в плане составления аналитических продуктов и их дальнейшего использования идет прямо вразрез с нормами УПК относительно доказательной силы таких продуктов и судебной практикой по делам об уклонении от уплаты налогов, ведь доказыванию в таких делах подлежит именно умышленное нарушение бухгалтерского учета и уплаты налогов, а не результат ошибки или неправильное применение определенных норм НКУ.
Однако БЭБ, составив аналитический продукт, чаще всего не начинает проверку вероятных обстоятельств, выявленных аналитиком, а сразу применяет меры, которые только идут во вред бизнес-процессам, а иногда и блокируют их.
В практике ЮФ «Ильяшев и Партнеры» был случай обвинений клиента – украинского ритейлера модных аксессуаров – в вероятном уклонении от уплаты налогов на 50 млн грн на основании аналитического продукта БЭБ. И этого было достаточно для проведения обысков и последующей блокировки активов. Благодаря оперативной работе нам удалось в короткие сроки сформировать доказательную базу, что привело к разблокированию активов и закрытию уголовного производства.
В то же время такой кейс является скорее исключением, поскольку выбор позиции активной защиты обычно не побуждает БЭБ к признанию собственных ошибок и даже при наличии весомых аргументов может не остановить их от сообщения о подозрении и направления в суд обвинительного акта.
Как защитить бизнес от уголовного преследования БЭБ?
Уже давно мы советуем бизнесу действовать на опережение. БЭБ интересуется практически всеми предпринимателями, поскольку бюджет требует соблюдения принципа «деньги быстро», тем более что их статистика должна только увеличиваться из года в год.
Как быть? Не ждать составления аналитического продукта, открытия уголовного производства и блокирования активов, а подстраховать себя.
Первым таким предохранителем может быть акт налоговой проверки, который не обнаружит тех или иных нарушений, а за выявленные – вы официально заплатите средства в бюджет.
Второй вариант – провести экономическую экспертизу у частных или государственных экспертов. При наличии хотя бы одного из этих документов вам будет гораздо легче защищаться, ведь такие документы будут явно иметь более высокую юридическую силу и дискредитируют аналитика и его продукт при попытке арестовать активы, а в дальнейшем помогут закрыть такое производство.
В любом случае начинать подготовку желательно с привлечения юридических консультантов, которые проведут анализ рисков спорных моментов и предложат оптимальный путь для их минимизации в будущем.
